老会计，未分配利润过大都是这么做

优秀会计与普通会计的区别在于，前者能提前规划安排财务事项。会计工作中，不仅要精于计算，还需时刻保持警惕，特别是对于未分配利润的税务问题，很多老板误以为只需缴纳5%的企业所得税后，就没有其他的分红税了，其实不是的。

今天，我们就来探讨一下未分配利润的问题。

首先，未分配利润是一个累积数，是每年未分配利润相加后的金额。这意味着，它代表了公司从开业至今的累计盈利。不过，需要注意的是，未分配利润中的许多“钱”实际上无法分配给股东，因为可能只是应收账款或已转变为存货、固定资产等。因此，具体能分配的实际金额还需查看资产负债表中的货币资金。

未分配利润的使用方式：

1️⃣提取法定盈余公积：将部分未分配利润提取为法定盈余公积。

2️⃣转作实收资本：如果股东为自然人，则需缴纳20%的个人所得税。

3️⃣分红：自然人股东分红需缴纳20%的个人所得税。

4️⃣注销时处理：注销公司时，未分配利润确认为股息所得，自然人股东需缴纳20%的个人所得税。

调整未分配利润的方法：

1️⃣发放工资奖金：给股东发放30到50万的工资奖金，按蕞高一档缴纳五险一金，最终综合税负率仅为4-6%。

2️⃣给股东家人发工资：股东家人可担任公司的董事或助理，为公司提供建议和支持。

3️⃣一次性辞退福利：离职金低于当地年平均工资三倍以内的部分免征个人所得税。

4️⃣确认坏账：将无法收回的坏账转为营业外支出，即使不符合税前扣除，也可降低未分配利润。

5️⃣无票支出处理：对发生但无发票的业务费用，正常列支在账上，待汇算清缴时调增并补缴所得税。这种方法在公司注销时常用于降低分红税，宁缴5%的所得税，也比缴20%的分红税节省不少。

股东分红会计分录事例:

计提分红:借:利润分配——为分配利润

贷:应付股利

支付股利:借:应付股利

贷:银行存款

应交税费——个人所得税

通过合理的财税安排可以有效降低税务负担，确保公司的财务状况更加健康。